Место реализации услуг по ндс за пределами рф

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

НДС облагаются только те товары, работы и услуги, которые реализованы на территории Российской Федерации, на основании ст. Отдельный вопрос - можно ли отнести палубу морского судна, плавающего под флагом РФ, к территории РФ? Место реализации товаров В целях настоящей главы местом реализации товаров признается территория Российской Федерации при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств: - товар находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается, и не транспортируется; - товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией Таким образом, в ст. Если же товар следует транзитом, то при транзите товаров через территорию РФ облагаемой НДС реализации товаров не происходит. Соответственно, плательщику для исключения операции из числа облагаемых нужно документально подтвердить факт реализации за пределами РФ.

В этой статье мы продемонстрируем подход, которым нужно руководствоваться при установлении места реализации работ услуг , и проиллюстрируем его конкретными примерами.

К таким работам услугам , в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде;. К таким работам услугам относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание;. К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции работ, услуг , подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги.

Ндс по услугам нерезидентов за пределами рф

При работе с иностранными партнерами первый вопрос, который нужно решить бухгалтеру, состоит в том, нормам какого законодательства следовать при налогообложении доходов и расходов по контракту, заключенному с иностранным партнером. Напомним, что нормы международных соглашений имеют приоритет над нормами отечественного налогового законодательства ст. Однако, как правило, такие соглашения регулируют вопросы взимания имущественных, а не косвенных налогов см.

Для компаний, сотрудничающих с зарубежными партнерами, гл. Возникает вопрос: как узнать, что зарубежный партнер не состоит на учете в качестве налогоплательщика? Если деньги идут на счет данного представительства, то российской организации не нужно исполнять обязанности агента за иностранную компанию, последняя сама будет налогоплательщиком в лице зарегистрированного в налоговых органах филиала подразделения.

Если же деньги идут на счет нерезидента, не имеющего такого представительства, можно утверждать, что это признак сотрудничества с иностранцем, не состоящим на учете в налоговых органах. При приобретении работ, услуг у иностранного партнера российская организация как налоговый агент должна удержать налог из доходов, выплачиваемых иностранному лицу, и перечислить его в бюджет.

После этого налоговый агент получает право на вычет НДС, удержанного из доходов иностранца при условии, что работы, услуги используются в облагаемой налогом деятельности.

В связи с тем что расчеты с иностранным партнером производятся в иностранной валюте, а обязанность по уплате налога исполняется в национальной валюте п. Агенту нужно иметь в виду, что налог в этом случае уплачивается в бюджет одновременно с суммой, перечисляемой иностранному партнеру.

Финансовое ведомство считает, что в соответствии с п. Российская организация приобретает у иностранного партнера, не состоящего на учете в налоговых органах РФ, услуги, связанные с наладкой оборудования и оказываемые на территории РФ.

Оборудование, как и сами работы, предназначено для ведения облагаемой НДС деятельности. Банк не примет платежку на перечисление средств партнеру без поручения на уплату удержанного налога абз. В целях наглядности предположим, что согласно контракту расчеты производятся по факту оказания услуг. По условиям контракта предусмотрено удержание НДС из доходов, перечисляемых иностранному партнеру.

Курс евро на дату оказания услуг составил 38, руб. В бухгалтерском учете российской организации будут сделаны следующие проводки: Напоминаем, затраты в виде отрицательной курсовой разницы от переоценки требований обязательств признаются внереализационными расходами пп. Ситуация, когда услуги приобретаются у иностранных партнеров через посредников заказчика, не часто, но встречается. В таких случаях обязанности налогового агента по уплате НДС возлагаются на посредника, действующего от своего имени и за счет комитента иностранной компании.

Допустим, покупатель комитент , приобретая услуги по техническому обслуживанию у иностранного производителя оборудования, работает с ним не напрямую, а через своего посредника комиссионера — российскую компанию.

В свою очередь, покупатель, приобретающий таким образом услуги работы , имеет право принять к вычету НДС, уплаченный в бюджет посредником, при условии, что налоговый агент не только правильно исчислил налог, но и не забыл при этом составить и предъявить покупателю счет-фактуру от своего имени с пометкой "за иностранное лицо".

Оформленный за иностранного партнера счет-фактуру посредник регистрирует в книге продаж это является основанием начисления и перечисления налога в бюджет без соответствующего отражения в книге покупок. К вычету налог предъявляет комитент конечный покупатель услуг в случае использования им этих услуг для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС, и на основании документов, подтверждающих уплату в бюджет сумм налога, удержанного налоговым агентом, и перечисление этих сумм налога комитентом комиссионеру в составе средств на исполнение договора комиссии.

Допустим, что организация приобретает услуги, связанные с наладкой оборудования, через посредника. Рекомендация: Как определить место реализации товаров работ, услуг При реализации товаров работ, услуг НДС нужно платить, только если реализация произошла на территории России. При реализации товаров работ, услуг за пределами России на территории иностранного государства налог не платите. В законодательстве установлен различный порядок определения места реализации товаров и места реализации работ услуг.

Местом осуществления деятельности покупателя считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя работ услуг , указанных в настоящем подпункте, на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии — на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства если работы услуги оказаны через это постоянное представительство , места жительства физического лица.

При решении вопроса, реализованы ли работы услуги на территории России и, следовательно, нужно ли платить НДС по этой операции , необходимо применять один из этих критериев. При этом, к услугам по обработке информации в соответствии с НК РФ относятся услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации. Из этого правила есть исключения для определенных видов работ услуг.

То есть такие работы услуги считаются реализованными в России, если имущество находится в России. Для работ услуг , непосредственно связанных с движимым и недвижимым имуществом например, монтаж, ремонт и т. Согласно данному договору заявитель обязуется выполнить работы по проведению клинических исследований медицинских препаратов, лекарств, медицинского и больничного оборудования; информационно-технологической поддержке и поддержке по реализации; сбору, обработке и классификации информации, полученной в результате оказания услуг.

При этом местонахождением считается тот адрес, по которому организация зарегистрирована в России. Факт выполнения научно-исследовательских работ, имеющих исключительную научную направленность, подтверждается полученными заявителем разрешением на проведение каждого клинического исследования от Министерства Здравоохранения социального развития РФ и разрешением на проведение клинических исследований от г.

Когда же организация в России не зарегистрирована, местом реализации будет считаться адрес: — прописанный в учредительных документах; — по которому находится управление организации или ее исполнительный орган; — по которому находится постоянное представительство, если работы услуги были приобретены через него.

То есть такие работы услуги считаются реализованными в России, если покупатель осуществляет деятельность в России. То есть такие работы услуги считаются реализованными в России, если они фактически были выполнены оказаны в России. При таких обстоятельствах, суды обоснованно пришли к выводу об оказании заявителем услуг по сбору, систематизации, обобщению и обработке информации о результатах клинических исследований, полученной им от третьих лиц, которая передавалась в адрес заказчика в виде отчета.

Например, покупателем является российская организация или представительство иностранной организации, находящееся в России. Подробнее порядок определения места реализации работ и услуг представлен в таблице. Порядок налогообложения операций по приобретению и реализации услуг в случае, когда контрагентом является нерезидент, имеет свои особенности.

Статья-справка: Правила определения места реализации отдельных работ услуг для расчета НДС Покупатель осуществляет деятельность в России. В консультации читайте, как оформить такие операции, а также определить место поставки услуг и базу обложения НДС.

Порядок обложения НДС операций по приобретению и реализации услуг в сфере внешнеэкономической деятельности зависит от места поставки этих услуг. Основным но не единственным объектом налогообложения НДС, согласно п. Соответственно, если налогоплательщик реализует услуги не на территории России, такая реализация не может быть признана объектом налогообложения НДС.

Мы хотим нанять специалиста, который сохраняет российское гражданство, но постоянно проживает за рубежом. Рассматриваем 2 варианта: договор о дистанционной работе либо договор гражданско-правового характера на работы или услуги.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Речь пойдет о контрактах, одной из сторон заказчиком которых является иностранная компания, а другой — российская фирма. Чтобы правильно посчитать налоги по этой операции, необходимо определить место реализации данных услуг. Вопрос: Российская организация с целью продвижения товара отечественного производства участвует в выставках, проводимых за рубежом.

Иностранные компании — организаторы выставок, оказывающие рекламные услуги нашей организации, в стоимости таких услуг и выставляемых счетах суммы налога на добавленную стоимость не учитывают. Реальная экономия и защита бизнеса: более 60 законных схем.

Оказывается, бывает, и с отдельными такими не очевидными на первый взгляд исключениями автор хотел бы познакомить читателя. За счет каких средств уплачивается НДС в данном случае и подлежит ли он возмещению из бюджета в соответствии с п. В этой статье мы рассмотрим основные вопросы налогового учета по договорам оказания услуг.

Причем сумму входного налога по ценностям, которые израсходованы при оказании таких услуг, принимают к вычету в обычном порядке. Место реализации услуг определяют по тем правилам, которые установлены статьей Налогового кодекса. Услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов , которое находится на территории Российской Федерации.

Это, например, строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде. Допустим, фирма оказывает услуги иностранной компании по реконструкции офисного здания в г. Поскольку эти работы связаны с недвижимостью, находящейся на территории России, место их реализации — Россия.

Услуги связаны с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, которые находятся на территории Российской Федерации. Это, например, работы, связанные с монтажом, сборкой, переработкой, обработкой, ремонтом и техническим обслуживанием.

Поскольку данные услуги связаны с движимым имуществом, находящимся на территории России, место их реализации — Россия; 3. К примеру, компания оказывает услуги по ремонту компьютеров.

Услуги фактически оказываются на территории России в сфере культуры, искусства, образования обучения , физической культуры, туризма, отдыха и спорта. Например, российская фирма оказывает услуги по обучению иностранных специалистов. Следовательно, местом реализации этих услуг является Россия. Покупатель услуг ведет деятельность на территории Российской Федерации. Организация проконсультировала иностранную компанию, которая в России не зарегистрирована и своего представительства не имеет.

С 1 января года местом реализации таких услуг признается Россия, если пункт отправления или назначения находится на ее территории. Поскольку покупатель ведет свою деятельность вне территории России, местом реализации Россия не является. В отдельную группу выделены услуги по перевозке подп. Отметим, что по статье кодекса оказание некоторых транспортных услуг облагают НДС по ставке 0 процентов. Это услуги: Допустим, российская организация оказывает услуги по перевозке пассажиров и грузов морским транспортом между портами городов Санкт-Петербурга и Калининграда.

Значит, местом реализации этих услуг является российская территория, и их реализация облагается НДС. В заключение напомним, что документами, подтверждающими место оказания услуг, являются: Агенту нужно иметь в виду, что налог в этом случае уплачивается в бюджет одновременно с суммой, перечисляемой иностранному партнеру. Главная Кодексы Регистрация Войти. Просмотров: Категория: Право. Опубликовано: 27 авг Значит, российской фирме следует быть готовой к исполнению обязанностей налогового агента.

НДС Работы услуги, место реализации которых определяется по месту. В бухгалтерском учете посредника комиссионера будут сделаны следующие проводки: 1. Налогообложение дохода физического лица нерезидента РФ Д. При необходимости, специалист может зарегистрироваться в Россиии в качестве ИП. Если им признается Россия, то с полученной выручки следует заплатить НДС.

РФ - Порожние контейнеры приходят на судне, порт погрузки - за. Если услуги реализованы вне России, то платить НДС не нужно.

Соответственно суммы входного налога включают в расходы и к вычету не принимают. Следовательно, оказание услуг подпадает под обложение НДС; 2. Это правило распространяется: К примеру, российская фирма оказывает консультационные услуги. Пункты отправления и назначения находятся в России.

Сложные вопросы НДС: место реализации работ (услуг)

Предмет договора: подрядные работы по установке пожароохранной сигнализации зданий, расположенных на территории военного городка аэродрома войсковой части г. Кант, республика Кыргызтан. Как исчислить ндс российской организацией подрядчиком в этой ситуации? Ответ: Ответ на этот вопрос зависит от того, какое государство признается местом реализации этих работ услуг. Для работ услуг , непосредственно связанных с движимым и недвижимым имуществом например, монтаж, установка и т. В данном случае местонахождением имущества, в отношении которого проводятся работы, является территория Кыргызской Республики.

Определение места реализации товаров (работ, услуг) в целях применения НДС

Согласно подпункту 1 п. Правила определения места реализации работ услуг установлены ст. Рассмотрим применение вышеуказанных правил на конкретных примерах. Правило 1. Местом реализации работ услуг , связанных непосредственно с недвижимым имуществом за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов , признается территория Российской Федерации, если имущество находится на территории Российской Федерации подпункт 1 п.

Место реализации работ (услуг) в целях применения НДС

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Часть II. Раздел VIII. Федеральные налоги Глава Налог на добавленную стоимость. В целях настоящей главы местом реализации работ услуг признается территория Российской Федерации, если:. К таким работам услугам , в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде;. К таким работам услугам относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание;. Местом осуществления деятельности покупателя считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя работ услуг , указанных в настоящем подпункте, на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии или в отношении филиалов и представительств указанной организации - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства если работы услуги приобретены через это постоянное представительство , места жительства физического лица, если иное не предусмотрено абзацами тринадцатым - семнадцатым настоящего подпункта.

3.5. Место реализации товаров, работ, услуг

При работе с иностранными партнерами первый вопрос, который нужно решить бухгалтеру, состоит в том, нормам какого законодательства следовать при налогообложении доходов и расходов по контракту, заключенному с иностранным партнером. Напомним, что нормы международных соглашений имеют приоритет над нормами отечественного налогового законодательства ст. Однако, как правило, такие соглашения регулируют вопросы взимания имущественных, а не косвенных налогов см. Для компаний, сотрудничающих с зарубежными партнерами, гл.

Данная статья применяется в случае, если товары, реализуемые российскими налогоплательщиками российским налогоплательщикам, находятся за пределами территории Российской Федерации, либо если одной из сторон контракта на поставку товара является иностранное лицо. Считается, что реализация товара произошла на территории Российской Федерации, если товар находится на территории Российской Федерации, не отгружается, не транспортируется или товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории Российской Федерации.

.

Место реализации услуг для НДС

.

Как определяется место реализации работ (услуг) для целей НДС

.

Как установить место реализации товаров, работ, услуг

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Раздельный учет и раздельный НДС при экспорте товаров
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных