Командировка проводки суточные проживание в гостинице билеты

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Виктория Якимащенко. Допустим, работника направили в командировку. Перед отъездом ему выплатили суточные, а билеты на проезд туда и обратно он приобретал сам за свои средства. Когда работник вернулся из командировки и стал оформлять авансовый отчет, выяснилось, что билеты на проезд он потерял. Имеет ли работник право на получение суточных от предприятия, если у него нет документов, подтверждающих проезд до места командировки и обратно? Не послужит ли отсутствие проездных билетов поводом для специалистов контролирующего органа считать, что командировка не состоялась, поэтому полученный им аванс будет являться дополнительным благом для такого работника?

Организация приобрела 2 грузовых автомобиля осн.

Если суточные в году включаются в состав начислений по строке и по строке суммы не подлежащие налогообложению в РСВ, то, таким образом, суточные нужно включить в состав заработной платы по сч. Проезд сотрудников оплачивается безналом, но есть нюанс - с банковской карты руководителя с последующим возмещением этих затрат с расчетного счета организации. Сотрудники предоставляют после командировки авансовый отчет посадочные талоны и маршрутные квитанции.

Служебные командировки. Часть 2.

В указанном случае все изменения, связанные с командировкой, нужно оформить приказом руководителя. Авансовый отчет сотрудник должен составить по фактически израсходованным суммам, а остаток внести в кассу. Расходы организации, связанные с возвратом билета, рассматриваются как штрафные санкции за невыполнение условий возмездного договора.

В бухучете их нужно отнести на прочие расходы проводкой:. Авансовый отчет сотрудник, назначенный ответственным, должен составить по общим правилам — не позднее трех рабочих дней по возвращении из командировки. К авансовому отчету нужно приложить оригиналы первичных документов, подтверждающих расходы, билеты, а также ведомость на выдачу суточных.

Отдельно сотрудник может составить служебную записку с пояснением причин возврата одного из ранее приобретенных билетов. Как отразить в бухучете выплаты командированному сотруднику Командировочные расходы. Порядок отражения в бухучете командировочных расходов зависит от цели командировки. Цель командировки определяется по заданию, указанному в приказе руководителя.

С учетом особенностей задания сумму расходов, указанных в утвержденном авансовом отчете, отразите проводкой:. При оплате командировочных расходов организацией, а не сотрудником например, безналичная оплата услуг гостиницы, проездных билетов, сервисных сборов и т.

Дебет 76 60 Кредит 51 — оплачены услуги гостиницы, проездные билеты, сервисный сбор на билет и т. Дебет 26 20, 25, Кредит 76 60 — списаны расходы на командировку. Дебет Кредит 76 60 — приобретен проездной билет сотруднику, направленному в командировку;.

Дебет 71 Кредит — выдан проездной билет сотруднику, направленному в командировку. После утверждения авансового отчета сотрудника стоимость использованного проездного билета спишите на расходы:. Кредит 71 — списана на расходы стоимость проездного билета, использованного сотрудником в командировке. Если организация отменила командировку и сотрудник по этой причине сдал билеты транспортной организации, в бухучете сделайте записи:. Дебет Кредит 71 — внесены сотрудником в кассу организации деньги за сданный билет;.

Дебет Кредит 71 — списана на прочие расходы плата сбор транспортной организации за возврат билета. Такой порядок отражения возврата билетов основан на положениях Инструкции к плану счетов счета , 71 , А как отражать НДС по приобретенным проездным документам? Все зависит от того, как оформлены первичные документы. Если сумма НДС не выделена, то в бухучете она также не выделяется и отдельно не учитывается Инструкция к плану счетов. Чтобы правильно закрыть командировку и подтвердить расходы на нее, сотрудник должен сдать в бухгалтерию все необходимые документы.

А именно:. Все эти документы сотрудник должен принести в течение трех дней после возвращения из командировки. Отсчитывать надо рабочие дни. Если сотрудник вернулся из поездки в выходной день или в праздник, то трехдневный срок считайте с того дня, когда он вышел на работу. Этот срок распространяется как на внутренние, так и на зарубежные командировки. А что если сотрудник принесет авансовый отчет и другие документы по командировке с опозданием?

В таком случае бухгалтерию, конечно, никто не накажет. Авансовый отчет оформляют в одном экземпляре. По какой форме заполнять авансовый отчет, можно решить самостоятельно.

Такое решение утверждает руководитель приказом к учетной политике. Это может быть:. Командированный заполняет оборотную сторону авансового отчета. Форму можно заполнять как от руки, так и на компьютере, в том числе полностью в электронном виде. Важная деталь : сотрудник должен сдать авансовый отчет и подтверждающие документы независимо от применяемой у вас системы налогообложения. В противном случае будет нарушен порядок ведения кассовых операций п. Когда сотрудник принесет авансовый отчет и прилагающиеся к нему документы, выдайте ему расписку в получении.

После этого приступите к проверке отчета и его бухгалтерской обработке. Суммы расходов разнесите по соответствующим статьям и спишите с подотчетного лица. Вот основные требования, которые предъявляют налоговые инспекторы к оформлению авансового отчета и приложений к нему:.

А значит, с этих сумм придется начислить страховые взносы и удержать с сотрудника НДФЛ. Аванс выдан одному сотруднику. Если направляете в командировку несколько сотрудников, но деньги выдаете одному из них, то следует назначить последнего ответственным.

Он и будет отчитываться за командировку. Законодательство не запрещает выдавать деньги на командировочные расходы ответственному лицу. Такую форму выдачи закрепите приказом руководителя.

В нем укажите обязанность ответственного сотрудника своевременно оплачивать проезд и услуги проживания в гостинице. Так как суточные имеют адресный характер и выдаются из расчета на каждого человека, ответственный сотрудник может их раздать по ведомости на раздачу суточных. Составьте ее в произвольной форме за основу можно взять ведомость на выплату зарплаты и выдайте ответственному сотруднику. Кроме того, с ответственным сотрудником должен быть заключен договор о полной материальной ответственности.

После командировки ответственный сотрудник должен представить авансовый отчет. К авансовому отчету ответственный сотрудник прикладывает в том числе оригиналы документов, выписанные отелем, в отчете должны быть поименованы все командированные, билеты на проезд в командировку, а также ведомость на выдачу суточных п.

Колесов и А. Иванов направлены в командировку в Саратов на три дня. Он был назначен ответственным за командировку. У Колесова документов на проживание нет. После командировки Иванов отчитался за двоих. К авансовому отчету он приложил счет из гостиницы и билеты. Из-за отмены рейса или переноса переговоров сотрудники могут задержаться в командировке, по разным причинам компания может вообще отменить деловую поездку или перенести ее дату.

Финансовой службе понадобится оформить документы, которые обоснуют затраты на новые билеты, дополнительные дни проживания в гостинице или пропавшие визы. Но в Налоговом кодексе ничего не сказано о возможности учета затрат при форс-мажоре. По общему правилу если командировка отменена или перенесена по объективным причинам, но изначально была связана с производственной деятельностью, то в принципе учесть можно любые дополнительные траты п.

Однако пакет подтверждающих документов и возможность списания конкретных расходов зачастую зависят от обстоятельств и позиции Минфина. Наиболее распространенные ситуации, а также разъяснения чиновников мы привели в таблице. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Тема: Командировки, суточные. В учете возврат стоимости билета можно отразить проводками: Дебет 50 Кредит 71 — возвращены сотрудником подотчетные средства в кассу организации.

В бухучете их нужно отнести на прочие расходы проводкой: Дебет Кредит 71 — списана на расходы плата за возврат билета. Изменение обстоятельств служебной поездки оформляют приказом руководителя. После утверждения авансового отчета сотрудника расходы на командировку спишите так: Дебет 26 20, 25, После утверждения авансового отчета сотрудника стоимость использованного проездного билета спишите на расходы: Дебет 26 20, 25, Если организация отменила командировку и сотрудник по этой причине сдал билеты транспортной организации, в бухучете сделайте записи: Дебет Кредит 71 — внесены сотрудником в кассу организации деньги за сданный билет; Дебет Кредит 71 — списана на прочие расходы плата сбор транспортной организации за возврат билета.

К отчету сотрудник должен приложить проездные билеты, счета за проживание, кассовые и товарные чеки, квитанции электронных терминалов слипы и т. Авансовый отчет Авансовый отчет оформляют в одном экземпляре. На лицевой стороне авансового отчета укажите: наименование организации Ф. Вот основные требования, которые предъявляют налоговые инспекторы к оформлению авансового отчета и приложений к нему: авансовый отчет должен быть утвержден руководителем.

А именно наименование и дата составления документа, название организации Ф. Если же чек пробит только на определенную сумму, то сотрудник должен попросить выдать ему товарный чек. В противном случае идентифицировать расход, а также его обоснованность нельзя.

Кроме того, возместить такие суммы сотруднику вы не сможете. А ранее выданный аванс придется удержать или оформить как другую выплату и начислить с нее страховые взносы и НДФЛ; принять можно только те подтверждающие документы, в которых указаны даты. Иначе подтвердить, что расход был именно в командировке, не получится. Авансовый отчет можно оформить на одного человека.

Объясняется это следующим. Как подтвердить дополнительные командировочные расходы Ситуация Какие расходы получится списать Какими документами подтвердить расходы Командировку пришлось отложить или отменить, например, из-за погодных условий, переноса даты встречи, производственной необходимости или срыва переговоров.

Билет вернули, но перевозчик удержал сбор Удерживаемый при возврате купленных билетов сбор можно списать в расходы письмо Минфина России от При методе начисления эту сумму признают на дату возврата билета подп.

В нем лучше привести причину, по которой поездка не состоялась. Также можно составить служебную записку о необходимости переноса даты командировки. Расходы на возврат билета подтвердит квитанция перевозчика Работник собирался в загранкомандировку, и ему была оформлена виза. Однако поездка сорвалась, например, из-за отмены рейса и пропуска мероприятия, ее нецелесообразности, отмены переговоров, болезни или увольнения сотрудника Расходы на оформление сотруднику визы в случае отмены поездки чиновники в затратах не признают письмо Минфина России от Мы считаем, что, если компания сможет документально подтвердить, что запланированная поездка носила деловой характер и ее срыв обусловлен объективными причинами, затраты на получение визы можно учесть подп.

К нему лучше приложить копии документов, подтверждающих деловой характер поездки.

Налоговый учет расходов на зарубежную командировку

Унифицированная форма Т командировочное удостоверение. Унифицированная форма Т 9. Оплата выходных в командировке. Отчетные документы для командировочных. Однодневная командировка. Командировочные расходы при направлении сотрудника в командировку необходимо правильно отражать не только в бухгалтерском, но и налоговом учете.

Как отразить в учете затраты на командировочные, ГСМ. проживание

В указанном случае все изменения, связанные с командировкой, нужно оформить приказом руководителя. Авансовый отчет сотрудник должен составить по фактически израсходованным суммам, а остаток внести в кассу. Расходы организации, связанные с возвратом билета, рассматриваются как штрафные санкции за невыполнение условий возмездного договора. В бухучете их нужно отнести на прочие расходы проводкой:. Авансовый отчет сотрудник, назначенный ответственным, должен составить по общим правилам — не позднее трех рабочих дней по возвращении из командировки.

Можно ли возместить работнику суточные, если нет билетов на проезд

Согласно п. Предельные нормы суточных расходов для командировок по Украине установлены п. Указанным документом нормы суточных расходов дифференцированы в зависимости от места командировки в пределах Украины или за границу и от того, включается ли стоимость питания в счет на оплату проживания в гостинице в стоимость проезда. Для командировок в пределах Украины установлены такие нормы суточных расходов см. Предельные нормы суточных расходов для командировок по Украине в зависимости от режима питания, грн. В соответствии с п. Фактическое время пребывания в командировке в пределах Украины определяется по отметкам в командировочном удостоверении о выбытии с места постоянной работы и прибытии к месту постоянной работы. При этом следует учитывать следующие нюансы определения продолжительности командировки и размера суточных:. Определение количества дней командировки для выплаты суточных проводится с учетом дня выбытия в командировку и дня прибытия к месту постоянной работы, которые засчитываются как два дня абзац второй п.

Как оформляются командировки и как учитываются расходы по командировкам в 2017 году

Служебная командировка — это поездка сотрудника за пределы места постоянной работы, чтобы выполнить поручение руководителя. Если у сотрудника разъездной характер работы, то его поездки командировками не признаются. Разберемся, что нужно оформить перед поездкой, что выдать командированному и как составить отчет после возвращения сотрудника. Любая командировка ограничена по времени — срок поездки устанавливается в приказе руководителя. Если нужно, командировку продлевают, также на основании приказа. Приказ о направлении в командировку в году составляют на основании устного распоряжения директора или служебной записки работника.

Вы уже зарегистрированы?

В налоговом учете суммы расходов на оплату билетов, проживание в гостинице, агентское вознаграждение учитываются в составе расходов по налогу на прибыль, а НДС может быть принят к вычету. При этом, несмотря на то, что организация оплатила билеты и гостиницу в безналичном порядке, командировочные расходы включают в расходы в момент утверждения авансового отчета. Агентское вознаграждение можно отнести на расходы в тот момент, когда вы получите билеты;. Порядок отражения в бухучете командировочных расходов зависит от цели командировки.

Бухгалтерские проводки командировочных расходов

Какие расходы на загранкомандировки можно учесть в целях налогообложения? На какую дату осуществляется перерасчет в рубли затрат, понесенных в иностранной валюте? Как правильно определить размер суточных? Согласно п. Согласно пп.

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. Афанасий

    Документы надо предоставить! без доверенности!

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных