Приказ об использовании такси в служебных целях образец

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух vip-версия. Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении компенсацию за разъездной характер работы. К расходам, связанным с разъездным характером работы , относятся:. Например, приказом о разъездном характере работ, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором, маршрутными листами, справкой-расчетом суточных и т. Размеры и порядок возмещения расходов , а также перечень работ, профессий, должностей сотрудников, которым установлен разъездной характер работ, установите коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Например, приказом руководителя организации, Правилами трудового распорядка.

Компания не обязана удерживать НДФЛ с сумм, которые она потратила на оплату проезда сотрудников на такси, даже если речь идет о поездках не в командировках, а просто по городу.

Активировать демодоступ. В случае использования такси для служебных целей какие документы необходимо предоставить в бухгалтерию организации для возврата денежных средств? В соответствии с Правилами перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом, утвержденных постановлением Правительства РФ от

Как доказать, что поездки сотрудников на такси НДФЛ не облагаются

Департамент общего аудита о расходах по оплате такси Вопрос Сотрудники нашей организации пользуются такси в командировочных целях до аэропорта и обратно , а так же заказывают такси для перемещения по городу в течении дня на встречи с деловыми партнерами, посещения мероприятий и т п , а так же если возвращение в служебных целях происходит поздним вечером или ночью, когда не возможно вернуться на общественном транспорте.

Так же организация несет расходы за третьих лиц гостей , где оплачивает такси из аэропорта до офиса, либо перемещение по городу. Должна ли наша организация удерживать НДФЛ с сотрудников организации, если это не командировка? Уменьшают ли такие расходы налог на прибыль, если сотрудник прилагает служебную записку с обоснованием? Ответ Согласно пункту 1 статьи НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы , указанные в пункте 2 статьи НК РФ, именуются налоговыми агентами и обязаны исчислить , удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога , исчисленную в соответствии со статьей НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 2 статьи НК РФ исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент [1]. Пунктом 1 статьи НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах , или право на распоряжение которыми у него возникло. В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме , относится оплата полностью или частично за него организациями товаров работ, услуг , в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.

Необходимо учитывать, что выплаты в натуральной форме, полученные физическим лицом, являются его доходом только в том случае, когда произведены в его пользу и в его интересах. По нашему мнению, при перемещении по городу для осуществления деловых переговоров работники Вашей Организации пользуются услугами такси в связи со служебной необходимостью, соответственно у них не возникает дохода в натуральной форме. Данный вывод подтверждается Письмом Минфина РФ от Оплата услуг такси в связи с производственной необходимостью осуществляется в интересах самой организации, а не налогоплательщика-работника.

При этом необходимо подтвердить служебную необходимость использования услуг такси соответствующими документами. При использовании услуг такси в случае возвращения с работы переговоров в позднее время, когда не работает общественный транспорт сообщаем следующее. В рассматриваемом случае расходы организации на оплату проезда работников также связаны с производственной необходимостью , поскольку проезд работников до места работы и обратно при отсутствии рейсов общественного транспорта самостоятельно невозможен.

С учетом невозможности работнику добраться до места работы и обратно суммы оплаты организацией проезда работников к месту работы и обратно не могут быть признаны экономической выгодой доходом работника и, соответственно, являться объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц.

Таким образом, суммы, израсходованные Вашей Организацией на оплату проезда работников при отсутствии рейсов общественного транспорта, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Данный вывод подтверждается Письмами Минфина РФ от В данной ситуации также необходимо подтвердить производственную необходимость использования услуг такси.

В частности к подтверждающим документам, помимо указанных выше, по нашему мнению, можно отнести:. Вопрос 2: Уменьшают ли такие расходы налог на прибыль, если сотрудник прилагает служебную записку с обоснованием?

Рассмотрим возможность учета затрат на оплату услуг такси для осуществления работниками поездок по городу в течения дня с целью проведения встреч с партнерами не в командировке в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль. На основании статьи При этом размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами.

Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором. К работам, имеющим разъездной характер, могут быть отнесены, например, работы курьера, страхового консультанта Письмо Минфина РФ от Таким образом, очевидно, что к разъездной работе следует относить только работу, по которой трудовая функция связана с постоянными перемещениями по одному или нескольким населенному пункту и у работника, как правило, нет постоянного рабочего места как такового.

Необходимость поездок для выполнения служебных поручений сама по себе не может свидетельствовать о разъездном характере его работы.

Вместе с тем, поскольку закрытый перечень должностей и профессий работников с разъездным характером работы нормативными правовыми актами также не установлен, по смыслу части 2 статьи На основании вышеизложенного Ваша Организация, по нашему мнению, вправе локальным актом установить разъездной характер работы в отношении определенных категорий работников, если их работа подразумевает служебные поездки.

При исчислении налоговой базы по налогу на прибыль расходы по возмещению работникам с разъездным характером работы затрат, связанных со служебными поездками, учитываются в составе прочих расходов , связанных с производством и реализацией, на основании подпункта 49 пункта 1 статьи НК РФ.

При этом Минфин РФ подчеркивает, что организация имеет право включить в расходы для целей налогообложения стоимость расходов на такси для сотрудников только при условии их документального подтверждения Письма от Документальным подтверждением расходов на оплату такси, по мнению контролирующих органов, служит кассовый чек или квитанция в форме бланка строгой отчетности с реквизитами, предусмотренными Правилами перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом, утвержденными Постановлением Правительства РФ от Москве от Таким образом, для учета расходов на оплату услуг такси при регулярных поездках работников по городу на встречи с деловыми партнерами, Организации необходимо, чтобы в локальном нормативном акте и в трудовом договоре с ними был указан разъездной характер их работы.

Кроме того, расходы на проезд должны быть подтверждены соответствующими документами чеки на оплату услуг такси, служебные записки, разъездные ведомости и т. В случае, если работа сотрудников не носит разъездной характер имеют место разовые поездки , то затраты на услуги такси, по нашему мнению, могут учитываться в составе расходов , учитываемых при налогообложении прибыли, при условии их документального подтверждения и обоснования производственной необходимости например: для своевременного выполнения срочных служебных поручений или с целью экономии времени из-за нерегулярных рейсов общественного транспорта.

Вместе с тем, в связи с отсутствием официальной позиции контролирующих органов по данному вопросу, мы не можем исключить риск предъявления претензий Вашей Организации в части учета расходов на такси при разовых поездках работников вне командировок при расчете налога на прибыль. В отношении поездок на такси при возвращении в позднее время, когда не работает общественный транспорт , сообщаем следующее.

Пунктом 26 статьи НК РФ установлено, что при определении налоговой базы не учитываются в том числе расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, за исключением сумм, подлежащих включению в состав расходов на производство и реализацию товаров работ, услуг в силу технологических особенностей производства , и за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.

По мнению налоговых органов затраты на доставку работников на такси не учитываются при расчете налоговой базы по налогу на прибыль. Также в целях налогообложения прибыли не учитываются расходы на оплату проезда к месту работы и обратно, если они предусмотрены трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами. Об этом сказано в п. Следовательно, расходы на доставку сотрудников к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом учитываются в целях налогообложения прибыли, если такая доставка вызвана технологическими особенностями производства в данном случае многосменный режим работы гостиницы.

Также такие расходы учитываются в целях налогообложения прибыли, в случае если в трудовых или коллективных договорах предусмотрена оплата проезда сотрудников указанным транспортом. При этом все произведенные расходы по оплате проезда к месту работы и обратно учитываются в составе расходов при условии ведения в отношении каждого сотрудника персонифицированного учета и документального подтверждения первичными документами в соответствии с законодательством РФ.

Между тем арбитражная практика в отношении расходов на доставку работников на работу и домой на такси в большинстве своем складывается в пользу налогоплательщиков Постановления Десятого арбитражного апелляционного суда от Основанием для такой позиции служат, в том числе и технологические особенности деятельности предприятия круглосуточный или многосменный режим работы персонала отдельных подразделений , обуславливающие необходимость доставки работников, заканчивающих смену в ночное время, так как в это время общественный транспорт прекращает свою работу.

Фабрика удалена от жилого массива и остановок транспорта общего пользования. Кроме того, условие о доставке работников на работу и обратно является неотъемлемой частью заключаемых предприятием трудовых договоров. В Решении Арбитражного суда г. Москвы от Данные обстоятельства в рассматриваемом случае имели место. Налоговые органы указали на то, что коллективный договор предприятием не заключен, при этом п.

Арбитры с этим выводом также не согласились, указав, что из п. В связи с чем отсутствие коллективного договора не лишает налогоплательщика права на признание этих затрат в составе расходов в силу технологических особенностей производства. Таким образом, затраты на оплату услуг такси, связанных с доставкой работников в позднее время при неработающем общественном транспорте, по нашему мнению , могут быть, учтены в составе расходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.

При этом также необходимо документально подтвердить производственную необходимость указанных затрат. Кроме того, во избежание возникновения спорных ситуаций, рекомендуем в коллективном или трудовых договорах с работниками закрепить возможность компенсации стоимости проезда на такси в случае позднего возвращения с работы. Рассмотрим возможность учета в составе расходов, принимаемых для целей налогообложения прибыли, затрат на услуги такси при перевозке третьих лиц гостей.

В соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся представительские расходы , связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества. При этом согласно пункта 2 статьи НК РФ к представительским расходам относятся, в частности, расходы на транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и обратно.

Таким образом, расходы на транспортное обеспечение доставки указанных выше лиц к месту проведения представительского мероприятия и или заседания руководящего органа и обратно признаются представительскими расходами. Однако для признания данного вида расходов представительскими, необходимо их соответствующее документальное подтверждение.

Согласно Письму Минфина РФ от При этом все расходы, перечисленные в отчете, должны быть подтверждены соответствующими первичными документами. Следовательно, если расходы на транспортное обеспечение доставки участников переговоров к месту проведения мероприятия и обратно отмечены в отчете и подтверждены первичными документами, то их можно учесть при налогообложении прибыли. Расходы Организации по перевозке гостей по городу, не связанные с их доставкой к месту проведения представительского мероприятия и обратно , по нашему мнению, могут учитываться в прочих расходах , связанных с производством и реализацией подпункт 49 пункта 1 статьи НК РФ , при условии их документального подтверждения и экономической обоснованности.

При этом, обращаем Ваше внимание, что Конституционный Суд в Определениях от Расходы являются оправданными и экономически обоснованными, если они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. При этом имеет значение лишь цель и направленность такой деятельности, а не ее результат абз. Экономическая оправданность расходов не может оцениваться исходя из их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата абз.

Целесообразность, рациональность, эффективность финансово-хозяйственной деятельности вправе оценивать лишь налогоплательщик единолично, поскольку он осуществляет деятельность самостоятельно и на свой риск. Так, исходя из принципа свободы предпринимательской деятельности, суды не призваны проверять экономическую целесообразность принимаемых налогоплательщиком решений в сфере бизнеса абз.

Все произведенные организацией расходы изначально предполагаются обоснованными. Доказать их необоснованность должны именно налоговые органы абз. Вместе с тем, в связи с отсутствием официальной позиции контролирующих органов по данному вопросу, мы не можем исключить риск предъявления претензий Вашей Организации в части учета расходов на такси при перевозках третьих лиц гостей , не связанных с их доставкой к месту проведения представительского мероприятия и обратно, при расчете налога на прибыль.

Как было отмечено выше, при выплате дохода физическому лицу в натуральной форме, Организация признается налоговым агентом и обязана удержать налог на доходы физических лиц статьи , НК РФ. При этом в соответствии с пунктом 4 статьи НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. В соответствии с пунктом 5 статьи НК РФ при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

Согласно статье 41 НК РФ они не могут быть экономической выгодой физического лица и, соответственно, его доходом, поэтому объекта налогообложения НДФЛ не возникает. Таким образом, если расходы по оплате услуг такси при перевозке третьих лиц гостей , будут отнесены Вашей Организацией в состав расходов представительских или прочих, связанных с производством и реализацией при расчете налога на прибыль , то необходимости удерживать НДФЛ и, соответственно, письменно сообщать о невозможности его удержать не возникнет.

Если же затраты по оплате услуг такси при перевозке третьих лиц не будут отнесены в состав расходов, то такие расходы должны будут рассматриваться как доход таких представителей. И в таком случае у Вашей Организации в озникнет необходимость удержать соответствующую сумму налога. Общий аудит: Кляшторная Ольга Вадимовна ; kov knka.

Банковский аудит: Андрианов Александр Борисович доб.

Про использование такси для служебных целей

Департамент общего аудита о расходах по оплате такси Вопрос Сотрудники нашей организации пользуются такси в командировочных целях до аэропорта и обратно , а так же заказывают такси для перемещения по городу в течении дня на встречи с деловыми партнерами, посещения мероприятий и т п , а так же если возвращение в служебных целях происходит поздним вечером или ночью, когда не возможно вернуться на общественном транспорте. Так же организация несет расходы за третьих лиц гостей , где оплачивает такси из аэропорта до офиса, либо перемещение по городу. Должна ли наша организация удерживать НДФЛ с сотрудников организации, если это не командировка? Уменьшают ли такие расходы налог на прибыль, если сотрудник прилагает служебную записку с обоснованием?

Отчётность

Такси транспортное средство. Следуя этой логике, если поездка на такси носила конкретно служебный нрав. Такси в служебных целях приказ об использовании такси в. Чтобы расходы на компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях. Если уж вы обязательно желаете издать приказ по факту использования услугой такси. Приказ об использовании личного авто в служебных целях.

Приказ об использовании такси в служебных целях образец

Именно конкретно такси нет. Но есть неплохая форма о компенсациях тем, у кого разъездной характер работы. Можете выбросить оттуда питание и размещение и чуть подробнее расписать такси. Настоящее Положение является локальным нормативным актом, принятым на основании статьи 8 ТК РФ и в соответствии со статьей Положение распространяется на всех работников Организации , постоянная работа которых носит разъездной или экспедиционный характер. Работникам, указанным в п. Расходы возмещаются только в том случае, если поездка являлась служебной, то есть осуществлялась в соответствии с трудовой функцией работника или по распоряжению работодателя. Расходы по проезду возмещаются работникам на основании проездных документов, чеков, счетов размерах, указанных в этих докуметах.

Приказ об использовании такси в служебных целях

Елена Кашаева , Главный редактор сайта Эксперт-Бухгалтер. Не нужно удерживать НДФЛ с сумм, которые компания потратила на оплату проезда сотрудника, даже если он ездил на такси не в командировке, а просто по городу. К такому выводу пришли судьи ФАС Московского округа в постановлении от Аргументом в пользу компании стало то, что у нее был заключен договор со службой такси на оказание транспортных услуг. Кроме того, у организации был приказ об использовании такси в служебных целях. В нем были прописаны размер и порядок возмещения расходов на проезд, а также оговорен перечень должностей, имеющих разъездной характер работы.

.

.

Департамент общего аудита о расходах по оплате такси

.

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных